 |
Описание: Задание 1
Составьте бухгалтерский баланс по разделам и группам статей на основании следующих данных об объектах бухгалтерского учета ОАО «В» на 1 апреля 2008 года:
Пакет программ по ведению бухгалтерского учета 7000
Инвестиционный банковский кредит на строительство
здания офиса 2500000
сроком погашения свыше 48 месяцев
Незавершенное строительство 6700000
Строительные материалы 2280000
Денежные средства на расчетном счете 1400000
Расходы на сертификацию 14000
Уставный капитал 8000000
Эмиссионный доход 700000
Задолженность персоналу по оплате труда 136480
Прибыли и убытки (дебетовое сальдо) 15740
НДС по приобретенным ценностям 347900
Касса 600
Задолженность учредителей по оплате акций 651760
Задолженность по налога и сборам 80520
(при решении всех задач данного задания ставка налога на прибыль равна 24%)
Задание 2
Сформируйте показатели: себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; валовая прибыль; коммерческие расходы; управленческие расходы; прибыль (убыток) от продаж; прочие операционные расходы; внереализационные расходы; прибыль (убыток) до налогообложения. Расположите полученные суммы в соответствующих строках формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на основании следующих бухгалтерских записей:
№ п/пСодержание операцииСумма, руб.ДебетКредит
1Списана фактическая себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным затратам31742009043
2Начислена заработная плата руководителям предприятия1020002670
3Произведены расчеты по социальному страхованию, по пенсионному обеспечению, по обязательному медицинскому страхованию265202669
4Оплачены услуги связи31802651
5Списаны расходы тарного цеха на изготовление упаковки для готовой продукции107209023
6Отражены расходы, связанные с продажей основных средств26409923
7Списана остаточная стоимость основных средств934509901
8Списаны расходы, связанные с аннулированием производственных заказов205009120
9Отражены суммы штрафов, оплаченных с расчетного счета покупателям по решению суда105009151
10Списаны оплаченные проценты за пользование кредитом банка на приобретение материалов216009151
11Списана безнадежная к получению дебиторская задолженность по подотчетным суммам3659171
12Признан ущерб, причиненный в прошлом году покупателю за исправление брака47609162
13Отражены отрицательные курсовые разницы, возникшие в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте914709152
Учтите следующие данные:
Наименование показателя Сумма, руб.
Выручка (нетто) от продажи продукции без НДС 3600000
Выручка (нетто) от продажи основных средств без НДС 150000
Прочие операционные доходы 180000
Внереализационные доходы 105095
В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.
Дополнительная информация: Задание 3
На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельных фрагментов в форму №2 «Отчет о прибылях и убытках». В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.
№ п/пНаименование показателяПо данным бухгалтерского учетаПо данным налогового учета
1Начислена амортизация основных средств657000800500
2Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции4986345000
3Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции269000257000
4Излишне уплаченный налог на прибыль, признанный к зачету6700067000
5Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной оценкой3000030000
6Остаточная стоимость проданных основных средств9500096000
7Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств107009500
Задание 4
Используя данные таблицы, рассчитайте условный расход по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль и чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.
п/пНаименование показателяСумма, руб.
1Прибыль по данным формы №2 (бухгалтерская прибыль)298150
2Превышение управленческих расходов
(нормируемых) над расходами, признанными в налоговом учете 7000
3Превышение фактических сумм амортизации над суммами, принятыми в целях налогообложения13000
4Недополученный процентный доход от долевого участия в деятельности других организаций9000
5Остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств120000
6Превышение признанного в бухгалтерском учете дохода над доходами, учтенными в целях налогообложения50000
9 страниц
Продавец:
Цена: 850,00 руб.
|