 |
Описание: 5.3 Контрольное задание и рекомендации по его выполнению
Задание 1
1.Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200г.
2.Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200г., согласно журналу регистрации операций.
3.Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200г.
4.Составить:
а.)оборотную ведомость по синтетическим счетам за июнь;
б.)оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;
в.)баланс на 1 июля 200г.
МАТЕРИАЛ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ
Сальдо по счетам синтетического учета предприятия на 1 июня 200г.
№ счетаНаименование счетаСумма, руб.
вариант 1-йвариант 2-йвариант 3-й
01Основные средства67 000134 000167 500
02Амортизация основных средств33 00066 00082 500
10Материалы36 20072 40090 500
19НДС650013 00016 250
50Касса8 00016 00020 000
51Расчетные счета51700103 400129 250
60Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)13 32026 64033 300
66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам42 40084 800106 000
70Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)468046804680
71Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)1 8501 8501 850
80Уставный капитал200 000404 680507 020
99Прибыли и убытки (прибыль)61050122 100152 625
62Расчеты с покупателями и заказчиками40 00080 000100 000
20Незавершенное производство25 00050 00062 500
43Готовая продукция15 00030 00037 500
75Расчеты с учредителями (дебетовое сальдо)125 000250 000312 500
68Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)21 80045 450111 676
Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 июня 200г.
№ п/пФамилия, имя, отчество подотчетного лицаДолжностьСумма, руб.Документальное подтверждение
1Иванченко П.С.Зав. хозяйством300Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г.
2Сурков И.Г.Кладовщик400Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г.
3Фомина Р.Д.Зав. отделом1150Расх. кас. ордер № 15 от 30.05 200 г.
Итого1850
Хозяйственные операции предприятия за июнь 200г.
№ п/пСодержание хозяйственной операцииСумма, руб.
123
1Получено по чеку с расчетного счета в кассу предприятия на выплату заработной платы4900
2Выплачена заработная плата работникам4680
3Представлен авансовый отчет зав. отделом Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров1100
4Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен в кассу (сумму определить)
5Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы10 320
6Поступили на расчетный счет средства от покупателей и заказчиков20 000
7Согласно авансового отчета кладовщиком Суркова И.Г. об приобретены запчасти600
8Возмещен Суркову И.Г. перерасход по подотчетным суммам (сумму определить)
9Начислена заработная плата работникам предприятия18 000
10Произведены начисления на социальное страхование и обеспечение в размере 26% от начисленной заработной платы
Дополнительная информация: 123
11Начислена амортизация основных средств6700
12Отпущены и израсходованы на производство материалы 12 700
13Сдана на склад готовая продукция22 080
14Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам20 400
15Согласно авансового отчета Иванченко П.С. приобретены канцелярские товары300
16Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы Иванченко П.С.1150
17Отгружена (реализована) готовая продукция:
цена продажи32 000
НДС5 760
18Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции27 080
19Начислен НДС бюджету
20Принят к оплате счет за поступившие материалы:
стоимость материалов3000
НДС540
21Выявляется и списывается прибыль от продаж
22Получены и оприходованы основные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал75000
23Предъявлен НДС бюджету к возмещению по приобретенным материалам
24Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы 35400
25Перечислен НДС бюджету18800
26Удержан НДФЛ с заработной платы работников2340
27Выдана из кассы заработная плата
28Депонируется не выданная заработная плата
29Средства депонированной заработной платы, зачисленные на расчетный счет
30Выявляется и списывается результат от реализации продукции
31Начислен налог на прибыль по ставке 24%
32Зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от покупателей37760
6. Методические указания по выполнению контрольной работы
Для учета движения средств и источников их формирования используются счета. Счета бухгалтерского учета делятся на активные и пассивные, синтетические и аналитические.
Счета синтетического учета открывается по следующей форме.
Активные счетаПассивные счета
Ск. активного счета = Сн + Оборот по дебету – Оборот по кредиту
Ск. пассивного счета = Сн + Оборот по кредиту – Оборот по дебету
6.2. Счета аналитического учета раскрывают, детализируют содержание синтетического учета, к которому они открыты.
Между синтетическими и аналитическими счетами существует тесная взаимосвязь, которая состоит в следующем:
1.Сальдо начальное и конечное данного синтетического учета равно сумме остатков по счетам аналитического учета, открытых к этому счету;
2.Оборот по дебиту и кредиту данного синтетического счета равны сумме записей по дебиту и кредиту аналитических счетов, открытых к этому счету.
Счета аналитического учета расчетов с подотчетными лицами открываются также т-образной формы, в названии счета указывается Ф.И.О. подотчетного лица.
6.3.Для отражения хозяйственных операций в хронологической последовательности их совершения ведется Журнал регистрации операций.
Журнал регистрации операции открывается на каждый месяц и имеет вид:
№п.п.ДатаДокумент и содержание операцийКорреспонденция счетовСумма
ДКЧастнаяОбщая
1.
Итогоххх
6.4. Для обобщения записей по счетам синтетического учета составляется оборотная ведомость. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета составляется по следующей форме.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за июнь 200г.
№п.п.Наименование счетовСальдо на начало месяцаОборот за месяцСальдо на конец месяца
ДКДКДК
Итого
6.5. Для обобщения записей по счетам аналитического учета составляется оборотная ведомость.
Оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с подотчетными лицами имеет вид:
Оборотная ведомость по счетам. Расчеты с подотчетными лицами за июнь 200г.
№п.п.Наименование дебиторов (кредиторов)Сальдо на начало месяцаОборот за месяцСальдо на конец месяца
ДК
Итого
6.6. Бухгалтерский баланс составляется по форме, утвержденной МФ РФ согласно приказа №67-н от 22.07.2003 г. (Приложение №2 Бухгалтерский баланс.XLS)
Продавец:
Цена: 550,00 руб.
|